Negli ultimi tempi, dopo la rapida diffusione di Airbnb come piattaforma per la scelta delle strutture di vacanza, il settore delle strutture extra-alberghiere, come i Bed & Breakfast, ha avuto una rapida espansione, offrendo a molti proprietari di immobili residenziali la possibilità di ottenere un reddito alternativo.
Per questo tipo di strutture, la ristrutturazione è un aspetto fondamentale, poiché contribuisce a migliorare l'esperienza degli ospiti e mantenere la competitività sul mercato. Rinnovare le camere, modernizzare le aree comuni e migliorare l'efficienza energetica dell’edificio destinato a diventare struttura ricettiva, può aumentare l'attrattiva di un B&B e consentire di offrire un servizio migliore. Tuttavia, queste ristrutturazioni possono comportare costi significativi e le agevolazioni fiscali possono fare la differenza. Ma quali agevolazioni fiscali sono disponibili per la ristrutturazione degli immobili adibiti a Bed & Breakfast? Scopri le agevolazioni fiscali per i B&B nell'articolo seguente
Agevolazioni fiscali per la ristrutturazione di Bed&Breakfast
Innanzitutto, le strutture Bed & Breakfast si differenziano per offrire servizi di alloggio e colazione in unità abitative destinate all'uso residenziale. È importante sapere che ogni regione definisce delle specifiche norme, da rispettare scrupolosamente, per l'apertura di un Bed & Breakfast.
Per quanto riguarda le agevolazioni fiscali esistenti, ci sono diverse opportunità vantaggiose per i proprietari dell’edificio intenti ad effettuare interventi di recupero edilizio e miglioramento dell'efficientamento energetico su immobili destinati o potenzialmente destinati all'attività di Bed & Breakfast. Tuttavia, è importante considerare lo stato attuale dell'uso dell'immobile per comprendere come beneficiare degli sconti fiscali disponibili.
Requisiti per usufruire delle agevolazioni fiscali per i B&B
L'attività B&B può essere svolta in edifici unifamiliari o bifamiliari, come le ville o appartamenti situati in condomini. Perciò, entrambi gli immobili possono rientrare nelle categorie di interventi agevolabili con il Superbonus del 90%, a condizione che siano rispettati i limiti e le condizioni stabiliti dalla legge e dalle direttive dell'Agenzia delle Entrate, oltre ad altri bonus edilizi previsti dalla normativa attuale.
Questo rappresenta un incentivo finanziario significativo per migliorare l'efficientamento energetica dell'immobile e renderlo più confortevole per gli ospiti. Tuttavia, rimangono aperte ancora alcune questioni riguardo l'applicabilità del Superbonus 90% sugli immobili già adibiti a B&B, a cui l’Agenzia delle Entrare ha risposto tramite alcuni interpelli.
Agenzia delle Entrate risponde: Scopri le agevolazioni fiscali per i B&B
Il titolare di partita IVA, che svolge l’attività di Bed & Breakfast professionale, può usufruire del Superbonus 90% per effettuare i lavori sulla sua abitazione unifamiliare?
La risposta dell'Agenzia ha sottolineato che il Superbonus si applica alle persone fisiche che non esercitano attività di impresa, arti o professioni, su unità immobiliari non riconducibili ai "beni relativi all'impresa" o a quelli strumentali per l'esercizio di arti o professioni. Pertanto, il Superbonus può essere fruito solo per interventi su un massimo di due unità immobiliari. Inoltre, è stato specificato che se gli interventi sono realizzati su unità immobiliari residenziali adibite anche all'attività di Bed & Breakfast, la detrazione spettante è ridotta al 50% delle spese sostenute.
L'Agenzia delle Entrate ha chiarito che il principio di applicazione dei benefici fiscali si estende anche ai casi in cui un'unità immobiliare residenziale è utilizzata sia come abitazione che come Bed and Breakfast. Questo vale anche per gli interventi antisismici effettuati nell'immobile, per i quali si può usufruire del Sismabonus. Questo è possibile grazie al rinvio all'articolo 16-bis, comma 1, lettera i), del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), che elenca gli interventi ammissibili al Sismabonus.
Tuttavia, l'Agenzia delle Entrate ritiene che, data la somiglianza tra gli incentivi per la riqualificazione energetica e il recupero del patrimonio edilizio, compresi gli interventi antisismici, anche nel caso di interventi di riqualificazione energetica effettuati su immobili residenziali utilizzati anche per attività artistiche, professionali o commerciali, la detrazione fiscale prevista sia ridotta al 50%.
Ristrutturare B&B: Da privato o imprenditore?
Gli interventi necessari per aumentare l’efficientamento energetico di un immobile destinato a diventare struttura ricettiva, come l'isolamento termico, la sostituzione degli impianti e l'installazione di pannelli solari, sono agevolati dal bonus fiscale al 90%. La scelta tra ristrutturare da privato o come imprenditore dipende da diversi fattori.
RISTRUTTURAZIONE DA PRIVATO
Dal punto di vista finanziario, se si intende ristrutturare come privato si poteva usufruire dello sconto in fattura o della cessione del credito per ridurre i costi dei lavori di ristrutturazione, prima del blocco delle cessioni. Inoltre, le certificazioni e l'approvazione da parte del commercialista offrono una maggiore protezione legale effettuando gli interventi da privato. Dal punto di vista fiscale, come privato si può usufruire del bonus fiscale in modo completo, ma non è possibile considerare le spese sostenute come deducibili.
RISTRUTTURAZIONE DA IMPRENDITORE
Se si intende utilizzare l'immobile come bene strumentale per l'attività imprenditoriale, si applicheranno le norme fiscali previste per le attività imprenditoriali, artistiche o professionali. Ciò significa poter detrarre l'IVA, ammortizzare i beni strumentali e dedurre i costi di avviamento e gestione
Pertanto, la scelta tra le due opzioni deve essere valutata considerando gli aspetti fiscali che comporta. La detraibilità dell'IVA, l'ammortamento dei beni strumentali e le deduzioni dei costi hanno un peso significativo nella valutazione a medio-lungo termine, soprattutto considerando che non è più possibile cedere il credito o ottenere sconti in fattura come in passato.
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